Régime fiscal et social 2016 des indemnités versées en cas de rupture conventionnelle : exemples chiffrés
Cet article a été publié il y a 8 ans, il est donc possible qu'il ne soit plus à jour.
Dans le cadre d’une rupture conventionnelle, nous vous proposons aujourd’hui quelques exemples concrets et chiffrés d’entreprise, pour lesquels nous allons vous indiquer la partie exonérée et soumise, à l’impôt sur le revenu, aux cotisations sociales, aux contributions CSG et CRDS et au forfait social (au taux de 20%).
Tous ces exemples tiennent bien entendu compte de la récente fixation du plafond de sécurité sociale pour 2016, et des modifications apportées par la LFSS pour 2016 en matière d’indemnités situées dans le cadre particulier des « parachutes dorés ».
Retrouver l’ensemble des dispositions en vigueur au 1er janvier 2016 sur notre livret des repères sociaux, téléchargeable en cliquant ici.
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Notre outil, véritable "ouvrage de référence" , vous permet d'accéder aux repères sociaux et indicateurs de l'année, constituant ainsi le document incontournable aux gestionnaires de paie, responsables RH, dirigeants, étudiants.
Exemple 1
Contexte
Soit un salarié qui est en droit de bénéficier d’une pension de retraite.
Supposons un salarié pour lequel une rupture conventionnelle a été signée.
On supposera les éléments suivants :
| Valeur indemnité légale | 40.000 € |
|---|---|
| Valeur indemnité conventionnelle | 40.000 € |
| Valeur indemnité versée | 40.000 € |
| Salaires versés durant l’année civile précédente | 20.000 € |
Régime social et fiscal
| Rubriques | Partie exonérée | Partie soumise |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | Néant | 40.000 € |
| Cotisations sociales | Néant | 40.000 € |
| CSG/CRDS | Néant | 40.000 € |
| Forfait social | 40.000 € | Néant |
Exemple 2
Contexte
Supposons un salarié pour lequel une rupture conventionnelle a été signée.
On supposera les éléments suivants :
| Valeur indemnité légale | 40.000 € |
|---|---|
| Valeur indemnité conventionnelle | 40.000 € |
| Valeur indemnité versée | 40.000 € |
| Salaires versés durant l’année civile précédente | 20.000 € |
Régime social et fiscal
| Rubriques | Partie exonérée | Partie soumise |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 40.000 € | Néant |
| Cotisations sociales | 40.000 € | Néant |
| CSG/CRDS | 40.000 € | Néant |
| Forfait social | Néant | 40.000 € |
Exemple 3
Contexte
Supposons un salarié pour lequel une rupture conventionnelle a été signée.
On supposera les éléments suivants :
| Valeur indemnité légale | 40.000 € |
|---|---|
| Valeur indemnité conventionnelle | 40.000 € |
| Valeur indemnité versée | 80.000 € |
| Salaires versés durant l’année civile précédente | 42.000 € |
Régime social et fiscal
| Rubriques | Partie exonérée | Partie soumise |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 80.000 € | Néant |
| Cotisations sociales | 77.232 € | 2.768 € |
| CSG/CRDS | 40.000 € | 40.000 € |
| Forfait social | 2.768 € | 77.232 € |
Exemple 4
Contexte
Supposons un salarié pour lequel une rupture conventionnelle a été signée.
On supposera les éléments suivants :
| Valeur indemnité légale | 30.000 € |
|---|---|
| Valeur indemnité conventionnelle | 30.000 € |
| Valeur indemnité versée | 50.000 € |
| Salaires versés durant l’année civile précédente | 40.000 € |
Régime social et fiscal
| Rubriques | Partie exonérée | Partie soumise |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 50.000 € | Néant |
| Cotisations sociales | 50.000 € | Néant |
| CSG/CRDS | 30.000 € | 20.000 € |
| Forfait social | Néant | 50.000 € |
Exemple 5
Contexte
Supposons un salarié pour lequel une rupture conventionnelle a été signée.
On supposera les éléments suivants :
| Valeur indemnité légale | 30.000 € |
|---|---|
| Valeur indemnité conventionnelle | 50.000 € |
| Valeur indemnité versée | 90.000 € |
| Salaires versés durant l’année civile précédente | 60.000 € |
Régime social et fiscal
| Rubriques | Partie exonérée | Partie soumise |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 90.000 € | Néant |
| Cotisations sociales | 77.232 € | 12.768 € |
| CSG/CRDS | 50.000 € | 40.000 € |
| Forfait social | 12.768 € | 77.232 € |
Exemple 6
Contexte
Supposons un salarié pour lequel une rupture conventionnelle a été signée.
On supposera les éléments suivants :
| Valeur indemnité légale | 20.000 € |
|---|---|
| Valeur indemnité conventionnelle | 20.000 € |
| Valeur indemnité versée | 60.000 € |
| Salaires versés durant l’année civile précédente | 25.000 € |
Régime social et fiscal
| Rubriques | Partie exonérée | Partie soumise |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 50.000 € | 10.000 € |
| Cotisations sociales | 50.000 € | 10.000 € |
| CSG/CRDS | 20.000 € | 40.000 € |
| Forfait social | 10.000 € | 50.000 € |
Exemple 7
Contexte
Supposons un salarié pour lequel une rupture conventionnelle a été signée, et nous nous situons dans le cadre des « parachutes dorés ».
On supposera les éléments suivants :
| Valeur indemnité légale | 50.000 € |
|---|---|
| Valeur indemnité conventionnelle | 85.000 € |
| Valeur indemnité versée | 500.000 € |
| Salaires versés durant l’année civile précédente | 120.000 € |
Régime social et fiscal
| Rubriques | Partie exonérée | Partie soumise |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 231.696 € | 268.304 € |
| Cotisations sociales | 77.232 € | 422.768 € |
| CSG/CRDS | Néant | 500.000 € |
| Forfait social | 422.768 € | 77.232 € |
Références
Loi n° 2015-1702 du 21 décembre 2015 de financement de la sécurité sociale pour 2016, JO du 22 décembre 2015
Loi n° 2015-1785 du 29 décembre 2015 de finances pour 2016, JO du 30 décembre 2015