Cet article a été publié il y a 6 ans, il est donc possible qu'il ne soit plus à jour.
Au 1er janvier 2019, les régimes de retraite complémentaire ARRCO et AGIRC fusionnent.
La présente publication se propose de réaliser un comparatif entre les taux de cotisations, actuellement en vigueur sur 2018, et ceux qui s’appliqueront à compter du 1er janvier 2019, des salariés au statut « cadre ».
Rappel des taux de cotisations applicables en 2018
Lorsque l’entreprise applique les taux minimas légaux, nous avons le tableau suivant :
Libellé cotisations | Bases | Total | Taux | |
Salarial | Patronal | |||
Retraite Tranche A | Tranche 1 | 7,75 % | 3,10 % | 4,65 % |
AGFF employé tranche A | Tranche 1 | 2,00 % | 0,80 % | 1,20 % |
AGFF employé tranche B | Tranche 2 | 2,20 % | 0,90 % | 1,30 % |
Retraite Tranche B | Tranche B | 20,55 % | 7,80 % | 12,75 % |
AGFF cadre Tranche B | Tranche B | 2,20 % | 0,90 % | 1,30 % |
Retraite Tranche C | Tranche C | 20,55 % | 7,80 % | 12,75 % |
AGFF cadre Tranche C | Tranche C | 2,20 % | 0,90 % | 1,30 % |
APEC | Tr A + B | 0,060 % | 0,024 % | 0,036 % |
Assurance décès cadre | Tranche A | 1,50 % | 1,50 % | |
Contribution exceptionnelle temporaire (CET) | Tr A + B + C | 0,35 % | 0,13 % | 0,22 % |
Cotisation GMP | Base GMP | 20,55 % | 7,80 % | 12,75 % |
Concernant les cotisations retraite :
- Le taux global appliqué sur la tranche A (rémunération dans la limite du PMSS) correspond au taux d’appel de cotisation de 6,20% sur lequel est appliqué un taux d’appel de 125%, soit 6,20%*125%= 7,75%
- Le taux global appliqué sur la tranche B (rémunération au-delà du PMSS et dans la limite de 4 PMSS) correspond au taux d’appel de cotisation de 16,44% sur lequel est appliqué un taux d’appel de 125%, soit 16,44%*125%= 20,55%
- Le taux global appliqué sur la tranche C (rémunération au-delà de 4 PMSS et dans la limite de 8 PMSS) correspond au taux d’appel de cotisation de 16,44% sur lequel est appliqué un taux d’appel de 125%, soit 16,44%*125%= 20,55%
Rappel des taux de cotisations applicables en 2019
Lorsque l’entreprise applique les taux minimas légaux, nous aurons le tableau suivant, nous supposerons que l'entreprise ne déroge pas au "régime de droit commun" concernant la répartition part salarié/part employeur, soit :
- Part employeur : 60 %.
- Part salarié : 40 %.
Libellé cotisations | Bases | Total | Taux | |
Salarial | Patronal | |||
Retraite Tranche 1 | Tranche 1 | 7,87 % | 3,148 % | 4,722 % |
Retraite Tranche 2 | Tranche 2 | 21,59 % | 8,636 % | 12,954 % |
CEG (Contribution d’Équilibre Général) | Tranche 1 | 2,15% | 0,86% | 1,29% |
CEG (Contribution d’Équilibre Général) | Tranche 2 | 2,70% | 1,08% | 1,62% |
CET (Contribution d’équilibre technique) | Tranche 1 | 0,35% | 0,14% | 0,21% |
CET (Contribution d’équilibre technique) | Tranche 2 | 0,35% | 0,14% | 0,21% |
APEC | Tranche 1 | 0,060 % | 0,024 % | 0,036 % |
APEC | Tranche 2 (limitée à 4 PMSS) | 0,060 % | 0,024 % | 0,036 % |
Assurance décès cadre | Tranche A | 1,50 % | 1,50 % |
Concernant les cotisations retraites :
- Le taux global appliqué sur la tranche 1 (rémunération dans la limite du PMSS) correspond au taux d’appel de cotisation de 6,20% sur lequel est appliqué un taux d’appel de 127%, soit 6,20%*127%= 7,75%
- Le taux global appliqué sur la tranche 2 (rémunération au-delà du PMSS et dans la limite de 8 PMSS) correspond au taux d’appel de cotisation de 17,00% sur lequel est appliqué un taux d’appel de 127%, soit 17,00%*127%= 21,59%
Concernant l’assurance-décès cadre, il y a lieu de se référer à l’accord national de prévoyance des cadres du 17 novembre 2017.
Son article 1 indiquant à ce sujet que :
- Les employeurs s’engagent à verser, pour tout bénéficiaire vise à l’article 2 du présent accord (salariés cadres), une cotisation à leur charge exclusive, égale à 1,50% de la tranche de rémunération inférieure au PMSS ;
- Cette contribution doit être versée à une institution de prévoyance ou à un organisme d’assurance pour les bénéficiaires visés aux articles 2-1 et 2-2 du présent accord ;
- La contribution est affectée par priorité à la couverture d’avantages en cas de décès.
Lien permettant d’accéder à l’accord national de prévoyance des cadres du 17 novembre 2017 : https://fr.calameo.com/read/002711729c5f19fee71df
Lire aussi : Accord national de rrévoyance des Cadres du 17 Novembre 2017
Publishing platform for digital magazines, interactive publications and online catalogs. Convert documents to beautiful publications and share them worldwide. Title: Accord national de rrévoyance des Cadres du 17 Novembre 2017, Author: Agirc-Arrco, Length: 8 pages, Published: 2017-12-19
Rappel :
La « nouvelle » CET (Contribution d’équilibre technique), instaurée au 1er janvier 2019, s’applique à tous les salariés dont le salaire est supérieur au plafond de la sécurité sociale.
Étude comparative
Nous vous proposons de découvrir l’étude comparative à laquelle nous nous sommes livrés compte tenu des taux de cotisations, actuellement en vigueur en 2018, et ceux qui le seront à compter du 1er janvier 2019.
Chiffrage 1 : salarié avec salaire brut de 2.000 €
- Supposons un salarié cadre dont la rémunération brute du mois est fixée à 2.000 € ;
- En 2018, sa rémunération est soumise aux cotisations retraite, AGFF, CET (Contribution Exceptionnelle et Temporaire), assurance décès cadre et GMP ;
- En 2019, sa rémunération est soumise aux cotisations retraite, CEG et CET (Contribution d’équilibre technique) et assurance décès cadre.
Nous obtenons alors le tableau suivant :
Base | Libellés | Cotisations 2018 | Cotisations 2019 | ||
Part salariale | Part patronale | Part salariale | Part patronale | ||
2 000,00 € | Retraite TA | 62,00 € | 93,00 € | 62,96 € | 94,44 € |
2 000,00 € | AGFF TA | 16,00 € | 24,00 € | Non applicable | Non applicable |
2 000,00 € | APEC (TA+TB) | 0,48 € | 0,72 € | 0,48 € | 0,72 € |
2 000,00 € | Ass. décès cadre | 30,00 € | 30,00 € | ||
2 000,00 € | CET (2018) (Tr A + B + C) | 2,60 € | 4,40 € | Non applicable | Non applicable |
353,82 € | Cotisation GMP | 27,60 € | 45,11 € | Non applicable | Non applicable |
2 000,00 € | CEG T1 | Non applicable | Non applicable | 17,20 € | 25,80 € |
2 000,00 € | CET T1 | Non applicable | Non applicable | Non applicable | Non applicable |
TOTAL | 108,68 € | 197,23 € | 80,64 € | 150,96 € |
Si nous comparons les résultats, nous obtenons :
- Une diminution de 28,04 € de la part salariale (provenant notamment de la disparition de la GMP) ;
- Une diminution de 46,27 € de la part patronale (provenant notamment de la disparition de la GMP).
Chiffrage 2 : salarié avec salaire brut de 3.700 €
Par mesure de simplification, et n’ayant pas connaissance à l’heure actuelle du PMSS 2019, nous supposerons que le PMSS 2018 (3.311 €) s’applique également sur l’année 2019.
- Supposons un salarié non-cadre dont la rémunération brute du mois est fixée à 3.700 € ;
- En 2018, sa rémunération est soumise aux cotisations retraite (TA et TB), AGFF (TA et TB), CET (Contribution Exceptionnelle et Temporaire), assurance décès cadre (pas de cotisations GMP ;
- En 2019, sa rémunération est soumise aux cotisations retraite (T1 et T2), CEG (T1 et T2) et CET (T1 et T2).
Nous obtenons alors le tableau suivant
Base | Libellés | Cotisations 2018 | Cotisations 2019 | ||
Part salariale | Part patronale | Part salariale | Part patronale | ||
3 311,00 € | Retraite TA | 102,64 € | 153,96 € | 104,23 € | 156,35 € |
3 311,00 € | AGFF TA | 26,49 € | 39,73 € | - € | - € |
389,00 € | Retraite TB | 30,34 € | 49,60 € | 33,59 € | 50,39 € |
389,00 € | AGFF TB | 3,50 € | 4,67 € | - € | - € |
3 700,00 € | APEC (TA+TB) | 0,89 € | 1,33 € | 0,89 € | 1,33 € |
3 311,00 € | Ass. décès cadre | 49,67 € | 49,67 € | ||
3 700,00 € | CET (2018) (Tr A + B + C) | 4,81 € | 8,14 € | Non applicable | Non applicable |
- € | Cotisation GMP | Néant | Néant | Non applicable | Non applicable |
3 311,00 € | CEG T1 | Non applicable | Non applicable | 28,47 € | 42,71 € |
3 311,00 € | CET T1 | Non applicable | Non applicable | 4,64 € | 6,95 € |
389,00 € | CEG T2 | Non applicable | Non applicable | 4,20 € | 6,30 € |
389,00 € | CET T2 | Non applicable | Non applicable | 0,54 € | 0,82 € |
TOTAL | 168,67 € | 307,10 € | 176,57 € | 314,52 € |
Si nous comparons les résultats, nous obtenons :
- Une augmentation de 7,90 € de la part salariale ;
- Une augmentation de 7,42 € de la part patronale.