Cet article a été publié il y a 3 ans, il est donc possible qu'il ne soit plus à jour.
Objectif
L’objectif de la présente publication est de rappeler les modalités déclaratives des contributions CSG et CRDS, appelées sur les indemnités d’activité partielle :
- Dans la norme DSN pour le régime agricole ;
- Dans le cas du Régime Local Alsace Moselle (RLAM) ;
- Et dans la norme DSN pour le régime général en application du régime simplifié dans le cadre de l’ordonnance 2020-346 (*)
(*)
- Dans le cadre des décisions prises pour faire face à l’épidémie de Covid-19 ;
- Un régime social simplifié est prévu par l’ordonnance n°2020-346 du 27 mars 2020 portant mesures d'urgence en matière d'activité partielle ;
- Dans ce cadre juridique spécifique, le taux de CSG/CRDS à 6.70% est applicable aux indemnités de cessation partielle d’activité.
Traitement dans la norme DSN pour le régime Agricole
- La déclaration de l’assiette de la CSG/RDS sur revenus d’activité se fait, au niveau individuel, via le code « 04 - Assiette de la contribution sociale généralisée » de la rubrique « Code de base assujettie - S21.G0078.001 » sans distinguer la partie liée à l’activité de celle qui ne l’est pas.
- La CSG et la CRDS sont calculées sur 98.25 % des revenus entrant dans le champ de l’abattement, notamment les salaires et primes attachées aux salaires ou les revenus de remplacement.
- Est associée à cette base assujettie des cotisations individuelles dont les code sont « 072 - Contribution sociale généralisée/salaires partiellement déductibles » et « 079 - Remboursement de la dette sociale « qui elles doivent être assises sur l’assiette de la CSG liée à l’activité.
- Afin de déclarer la CSG/RDS sur les revenus liés à l’activité partielle il est exceptionnellement demandé d’utiliser si cela est possible pour le déclarant, pour le régime Agricole, les données véhiculées au niveau du bloc « Cotisation établissement - S21.G00.82 », et plus précisément d’utiliser l’énuméré suivant au niveau de la rubrique « Code de cotisation - S21.G00.82.002 » : 033 - Contribution Sociale généralisée au taux de 6.20% + RDS sur revenu de remplacement
Exemple
Présentation du contexte
- Un individu est placé en activité partielle pendant une semaine par son employeur et le reste du mois est travaillé de façon habituelle ;
- Cet individu perçoit un salaire lié à son activité de 1.500.00 € et 350.00 € (arbitraire) lui sont versés au titre de sa période d’activité partielle ;
- Les revenus issus de son activité ont une CSG/RDS de 9.70% et ceux issus de son activité partielle ont une CSG/RDS de 6.70%.
Déclaration en DSN des éléments de cotisation
S21.G00.78 - Base assujettie | ||
Code | Rubrique | Valorisation |
S21.G00.78.001 | Code de base assujettie | 04 - Assiette de contribution sociale généralisée |
S21.G00.78.002 | Date de début de période de rattachement | 01MMAAAA |
S21.G00.78.003 | Date de fin de période de rattachement | 30MMAAAA |
S21.G00.78.004 | Montant | 1817.63 (1500 + 350) x 0.9825 |
S21.G00.78.005 | Identifiant technique affiliation | Non renseigné |
S21.G00.78.006 | Numéro du contrat | Non renseigné |
S21.G00.81 - Cotisation individuelle | ||
Code | Rubrique | Valorisation |
S21.G00.81.001 | Code de cotisation | 072 - Contribution généralisée/salaire partiellement déductibles |
S21.G00.81.002 | Identifiant organisme de protection sociale | DMSAXX |
S21.G00.81.003 | Montant d'assiette | 1473.75 (1500 x 0.9825) |
S21.G00.81.004 | Montant de cotisation | 135.58 |
S21.G00.81.005 | Code INSEE commune | Non renseigné |
S21.G00.81 - Cotisation individuelle | ||
Code | Rubrique | Valorisation |
S21.G00.81.001 | Code de cotisation | 079 - Remboursement de la dette sociale |
S21.G00.81.002 | Identifiant organisme de protection sociale | DMSAXX |
S21.G00.81.003 | Montant d'assiette | 1473.75 (1500 x 0.9825) |
S21.G00.81.004 | Montant de cotisation | 7.37 |
S21.G00.81.005 | Code INSEE commune | Non renseigné |
S21.G00.82 - Cotisation établissement | ||
Code | Rubrique | Valorisation |
S21.G00.82.001 | Valeur | 23.04 (350 x 0.9825 x 0.067) |
S21.G00.82.002 | Code de cotisation | 033 - Contribution Sociale généralisée au taux de 6.20% + REDS sur revenu de remplacement |
S21.G00.82.003 | Date de début de période de rattachement | 01MMAAAA |
S21.G00.82.004 | Date de fin de période de rattachement | 30MMAAAA |
S21.G00.82.005 | Référence réglementaire ou contractuelle | DMSAXX |
Cas du Régime Local Alsace Moselle (RLAM)
Les modalités déclaratives des cotisations Maladie pour les individus mis en activité partielle et relevant du RLAM sont les suivantes :
- La déclaration de l’assiette sur revenus d’activité se fait, au niveau individuel, via le code « 03 – Assiette brute déplafonnée » de la rubrique « Code de base assujettie - S21.G0078.001 ».
- En revanche, les cotisations Maladie du régime local Alsace Moselle sont à déclarer sous le code de cotisation « 115 - Cotisation Assurance Maladie pour le Régime Local Alsace Moselle » à la maille individuelle (S21.G00.81.001).
Régime général
Modalités déclaratives
- Les modalités déclaratives des traitements individuels pour le régime général sont les mêmes que celles explicitées ci-avant pour le régime Agricole à la seule différence que le bloc « Cotisation établissement - S21.G00.82 » n’est pas à renseigner ;
- En lieu et place doivent être alimentés les CTP de l’ACOSS de cette façon :
Libellé | Information |
Pour les Résidents fiscaux en France (Métropole / DOM / Alsace-Moselle) quel que soit le revenu fiscal de référence |
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Pour la région Alsace-Moselle, il convient d’ajouter |
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Pour les Non-résidents fiscaux en France |
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Ecrêtement de la CSG/CRDS |
Le bloc « Cotisation agrégée - S21.G00.23 » est à renseigner de cette façon :
La maille individuelle se traduit par l'alimentation du code de cotisation 115 |
Références
Publication site net-entreprises, fiche n°2291, Date de création : 31/03/2020 09:30 AM Date de modification : 07/06/2021 03:03 PM