Montant net social et nouvelle maquette du bulletin de paie : exemple concret et commenté

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Paie Cotisations sociales

A l’occasion de l’entrée en vigueur du « Montant net social », depuis le 1er juillet 2023, Légisocial vous propose un exemple concret, chiffré et commenté, mettant en avant également la présentation « ancienne » et « nouvelle maquette ».

Montant net social et nouvelle maquette du bulletin de paie : exemple concret et commenté
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Cet article a été publié il y a un an, il est donc possible qu'il ne soit plus à jour.

Présentation du contexte

Données concernant l’entreprise

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Contenu

Effectif

25 salariés

Taux AT/MP

1,00%

Taux versement transport

0,60%

Taux cotisations sociales

Idem taux de cotisations légalement obligatoires en 2023

Mutuelle

Une mutuelle est en vigueur dans l’entreprise, avec :

  • Une participation patronale de 75 € ;
  • Une participation salariale de 75 €.

Prévoyance collective et obligatoire

L’entreprise fait bénéficier à ses salariés cadre d’une prévoyance collective et obligatoire, avec une répartition des cotisations de :

  • 3% pour la part patronale sur la T1 (comprenant la cotisation assurance décès cadre) et sur la T2 ;
  • 1,50% pour la part salariale sur les tranches 1 et 2.

Retraite supplémentaire collective et obligatoire

L’entreprise fait bénéficier à ses salariés cadre d’un régime de retraite supplémentaire collective et obligatoire, avec une répartition des cotisations de :

  • 2% pour la part patronale sur la T1 et sur la T2 ;
  • 0,50% pour la part salariale sur les tranches 1 et 2.

Données concernant le salarié

Rubriques

Contenu

Statut, niveau, échelon

  • Statut : cadre
  • Niveau IV ;
  • Échelon : 812

Forme du contrat

CDI

Date engagement

1er juillet 2023

Activité

  • Le salarié exerce son activité selon un rythme de 35h/semaine

Rémunération contractuelle

  • La rémunération de base du salarié est supposée fixée à 4.000 € brut/mois.

Prélèvement à la source

  • Un taux personnalisé de 10% a été communiqué par les services fiscaux via le CRM issu de la DSN.

Présentation du bulletin de paie

Selon ancienne maquette

Compte tenu de la rémunération brute du mois (et en tenant compte du fait qu’il s’agit du premier mois d’activité du salarié), le gestionnaire de paie constate :

  • Une rémunération brute de 4.000 €, répartie en TA (et T1) à raison de 3.666,00 € et d’une tranche B (et T2) de 334,00 € ;
  • Un total de cotisations salariales de 997,87 € ;
  • Un total de charges patronales de 1.708,38 €.

Il s’en déduit : 

  • Un net à payer avant PAS de 3.002,13 € (salaire brut moins total cotisations salariales, à savoir 4.000,00 € moins 997,87 €). 

Un net imposable de 3.199,07 € obtenu comme suit :

  • Salaire brut : 4.000,00 €
  • Moins total cotisations salariales : 997,87 €
  • Plus CSG/CRDS non déductibles : 121,95 €
  • Plus part patronale frais de santé (mutuelle) : 75,00 €

Vérification : 

Salaire brut

4 000,00 €

Cotisations salariales

-   997,87 €

CSG/CRDS ND

     121,95 €

Part patronale frais de santé

       75,00 €

Net imposable

3 199,07 €

  •  Un montant de PAS de 319,91 € (soit 3.199,07 €*10%)
  • Et enfin un net à payer après PAS de 2.682,22 € (3.002,13 € (net après retenues) moins 319,91 € (PAS).

Selon nouvelle maquette

Compte tenu de la rémunération brute du mois (et en tenant compte du fait qu’il s’agit du premier mois d’activité du salarié), le gestionnaire de paie constate :

  • Une rémunération brute de 4.000 €, répartie en TA (et T1) à raison de 3.666,00 € et d’une tranche B (et T2) de 334,00 € ;
  • Un total de cotisations salariales de 997,87 € (réparties en 2 zones : une zone dite « Cotisations et contributions sociales obligatoires », où ne figurent pas les cotisations salariales de prévoyance complémentaire et de retraite supplémentaire, et une zone dite « Cotisations et contributions sociales facultatives » où ne figurent présentement que les cotisations salariales de prévoyance et de retraire supplémentaire) ;
  • Un total de charges patronales de 1.708,38 € (réparties en 2 zones : une zone dite « Cotisations et contributions sociales obligatoires », où ne figurent pas les charges patronales de prévoyance complémentaire et de retraite supplémentaire, et une zone dite « Cotisations et contributions sociales facultatives » où ne figurent présentement que les charges patronales de prévoyance et de retraire supplémentaire) 

Il s’en déduit : 

  • Un net à payer avant PAS de 3.002,13 € (salaire brut moins total cotisations salariales, à savoir 4.000,00 € moins 997,87 €). 

Un net imposable de 3.199,07 € obtenu comme suit :

  • Salaire brut : 4.000,00 €
  • Moins total cotisations salariales : 997,87 €
  • Plus CSG/CRDS non déductibles : 121,95 €
  • Plus part patronale frais de santé (mutuelle) : 75,00 €

Vérification : 

Salaire brut

4 000,00 €

Cotisations salariales

-   997,87 €

CSG/CRDS ND

     121,95 €

Part patronale frais de santé

       75,00 €

Net imposable

3 199,07 €

  • Un montant de PAS de 319,91 € (soit 3.199,07 €*10%)
  • Et enfin un net à payer après PAS de 2.682,22 € (3.002,13 € (net après retenues) moins 319,91 € (PAS). 

Le montant net social

Selon ancienne maquette

La présentation selon « l’ancienne maquette » indique un montant net social de 3.262,13 €, ainsi déterminé :

 A ce niveau :

La part patronale qui finance la prévoyance complémentaire et la retraite supplémentaire est ajoutée au salaire brut, soit dans le cas présent les valeurs de :

  • 109,98 € : part patronale prévoyance complémentaire sur T1
  • 10,02 € : part patronale prévoyance complémentaire sur T2
  • 73,32 € : part patronale retraite supplémentaire sur T1
  • 6,68 € : part patronale retraite supplémentaire sur T2 

En ce qui concerne les cotisations salariales, sont retenues en déduction du salaire brut afin d’obtenir le montant net social :

  • Le total des cotisations salariales du mois, soit 997,87 € ;
  • Moins la part salariale prévoyance complémentaire (36,66 €+3,34 €= 40,00 €)
  • Moins la part salariale retraite supplémentaire (18,33 €+1,67 €= 20,00 €)
  • Soit 997,87 € - (40,00 €+20,00 €) = 937,87 €

Selon nouvelle maquette

La présentation selon «la nouvelle maquette » indique un montant net social de 3.262,13 €, ainsi déterminé :

A ce niveau :

La part patronale qui finance la prévoyance complémentaire et la retraite supplémentaire est ajoutée au salaire brut, soit dans le cas présent les valeurs de :

  • 109,98 € : part patronale prévoyance complémentaire sur T1
  • 10,02 € : part patronale prévoyance complémentaire sur T2
  • 73,32 € : part patronale retraite supplémentaire sur T1
  • 6,68 € : part patronale retraite supplémentaire sur T2 

En ce qui concerne les cotisations salariales, sont retenues en déduction du salaire brut afin d’obtenir le montant net social :

  • Le total des cotisations salariales du mois, soit 997,87 € ;
  • Moins la part salariale prévoyance complémentaire (36,66 €+3,34 €= 40,00 €)
  • Moins la part salariale retraite supplémentaire (18,33 €+1,67 €= 20,00 €)
  • Soit 997,87 € - (40,00 €+20,00 €) = 937,87 €