Taux réduits des cotisations d'assurance maladie et d'allocations familiales : Comment les calculer en 2025 ?

La loi de financement de la sécurité sociale pour 2025 a introduit la suppression définitive des taux réduits des cotisations patronales d'assurance maladie et d'allocations familiales à l'horizon 2026. Cette suppression intervient en 2 étapes avec la diminution des plafonds d'éligibilité en 2025, puis une disparition du dispositif en 2026 au profit d'un ajustement de la réduction générale. Les nouveaux seuils ont été précisés par le décret n°2025-318 publié le 6 avril 2025. Par ailleurs, le BOSS a apporté des précisions en date du 10 avril 2025, notamment concernant les salariés sortis et les exonérations spécifiques. 

​De nouveaux plafonds de salaire pour bénéficier des taux réduits

En 2025, les plafonds de rémunération ouvrant droit à la réduction de taux sont abaissés pour les deux dispositifs :

• Cotisation patronale d'assurance maladie (AM) : Le seuil passe de 2,5 SMIC à 2,25 SMIC

• Cotisation patronale d'allocations familiales (AF) : Le seuil passe de 3,5 SMIC à 3,3 SMIC.

Par ailleurs, la valeur du SMIC prise en compte a été revalorisée à celle en vigueur au 1er janvier 2025, soit 11,88 euros brut horaire. 

Plafonds des taux réduits des cotisations d'AM et d'AF en 2025 :

Ces plafonds s'appliquent à compter du 1er janvier 2025, sauf pour les salariés sortis avant le 1er mars 2025 (BOSS - Mise à jour du 10 avril 2025). La paie de mars étant clôturée pour la plupart des employeurs à la date de mise à jour du BOSS, il sera nécessaire de procéder à des régularisations pour les salariés sortis en mars 2025. 

​Des règles dérogatoires maintenues pour certaines catégories

Certains dispositifs de réduction de cotisations patronales spécifiques (exonérations outre-mer, aides à domicile, zones ZRR, etc.) sont cumulables avec les réductions de taux maladie et allocations familiales mais pas avec la réduction générale. Pour ces catégories, les anciens seuils continuent à s'appliquer en 2025.

Plafonds des taux réduits des cotisations d'AM et d'AF en 2025 pour les employeurs éligibles aux exonérations spécifiques :