Cet article a été publié il y a 4 ans, il est donc possible qu'il ne soit plus à jour.
Les principes généraux
Le site de la DSN répond à la question suivante :
« Dans le cas particulier où un déclarant effectue ses régularisations par annulation de paiement, comment faut-il saisir sa déclaration ? »
Lors de la régularisation, si le SI d'un déclarant fonctionne en annulant le paiement initial puis en transmettant une nouvelle ligne correspondant au paiement correct, il devra traduire ce fonctionnement dans la déclaration de la façon suivante :
- L'annulation du montant en erreur se fait via le renseignement d'un bloc « Régularisation du prélèvement à la source - S21.G00.56 ».
Nota :
Le terme "SI" renvoi au Service des Impôts des Entreprises du déclarant
Exemple chiffré
Présentation du contexte
- En avril 2020, un déclarant régularise un indu de 100 € constaté en mars 2020 pour un salarié ;
- Lors du versement initial, le déclarant a versé 100 € au lieu de 200 €.
- Sur le mois principal de mars 2020, si la somme versée indûment est de 100 €, alors une régularisation de -100 sera portée avec régularisation du montant de PAS correspondant dans une déclaration DSN ultérieure (au cas particulier avril 2020).
En version DSN P20V01
S21.G00.56 - Régularisation de prélèvement à la source | ||
S21.G00.56.001 | Mois de l'erreur | 032020 |
S21.G00.56.002 | Type d'erreur | 03 - Cas d’indu avec rémunération nette fiscale du mois courant négative |
S21.G00.56.003 | Régularisation de la rémunération nette fiscale | -200.00 (euros) |
S21.G00.56.006 | Taux déclaré le mois de l'erreur | 10.00 |
S21.G00.56.007 | Montant de régularisation du PAS | -20.00 (euros) |
S21.G00.56.010 | Régularisation du montant soumis au PAS | -200.00 (euros) |
S21.G00.50 - Versement individu | ||
S21.G00.50.001 | Date de versement | 15032020 |
S21.G00.50.002 | Rémunération nette fiscale | 100.00 (euros) |
S21.G00.50.004 | Montant net versé | A renseigner |
S21.G00.50.006 | Taux de PAS | 10.00 |
S21.G00.50.007 | Type du taux de PAS | 01 - Taux transmis par la DGFIP |
S21.G00.50.008 | Identifiant du taux de PAS | 4494 |
S21.G00.50.009 | Montant de PAS | 10.00 (euros) |
S21.G00.50.013 | Montant soumis au PAS | 100.00 |
Informations complémentaires
- A noter que si plusieurs paiements, concernant plusieurs mois, sont régularisés simultanément, les données de régularisation devront être identifiées individuellement (par exemple, une correction sur 4 mois doit donner lieu à 4 régularisations d'un mois).
- Toutefois, à des fins de simplification, si le SI ne permet pas au déclarant de renseigner un bloc « Régularisation du prélèvement à la source – S21.G00.56 » par mois, il a la possibilité de regrouper les données régularisées, en respectant toutefois la création d'un bloc « Régularisation du prélèvement à la source – S21.G00.56 » distinct par année civile (donc par année fiscale).
- Ainsi, si la régularisation porte sur une période à cheval sur 2 années, le déclarant devra a minima renseigner 2 blocs « Régularisation du prélèvement à la source – S21.G00.56 » : 1 pour l'exercice fiscal N et 1 pour l'exercice fiscal N+1. Dans ce cas, l’ensemble des régularisations est affecté sur le mois le plus récent de la période, et le taux restitué est celui ayant été utilisé durant le mois le plus récent de la période.
- Précision : si le SI du déclarant le permet, il est également possible d'effectuer cette annulation du paiement initial par le mécanisme de compensation en imputant le montant de RNF (Rémunération Nette Fiscale) initiale trop versée sur le montant de RNF du mois déclaré (bloc « Versement individu – S21.G00.50 »).
Nota :
Le terme "SI" renvoi au Service des Impôts des Entreprises du déclarant
Publication site DSN-info Fiche n° 1841
Publication site DSN-info Fiche n° 1841
Gestion en DSN des annulations de paiement initial en cas de régularisation pour le PAS
Dans le cas particulier où un déclarant effectue ses régularisations par annulation de paiement, comment faut-il saisir sa déclaration ?
Lors de la régularisation, si le SI d'un déclarant fonctionne en annulant le paiement initial puis en transmettant une nouvelle ligne correspondant au paiement correct, il devra traduire ce fonctionnement dans la déclaration de la façon suivante :
L'annulation du montant en erreur se fait via le renseignement d'un bloc « Régularisation du prélèvement à la source - S21.G00.56 ».
Description du cas : en avril 2020, un déclarant régularise un indu de 100 € constaté en mars 2020 pour un salarié. Lors du versement initial, le déclarant a versé 200 € au lieu de 100 €.
Sur le mois principal de mars 2020, si la somme versée indûment est de 100, alors une régularisation de -100 sera portée avec régularisation du montant de PAS correspondant dans une déclaration DSN ultérieure (au cas particulier avril 2019).
Déclaration en norme :
S21.G00.56 - Régularisation de prélèvement à la source
S21.G00.56.001
Mois de l'erreur
032020
S21.G00.56.002
Type d'erreur
03 - Cas d’indu avec rémunération nette fiscale du mois courant négative
S21.G00.56.003
Régularisation de la rémunération nette fiscale
-200.00 (euros)
S21.G00.56.006
Taux déclaré le mois de l'erreur
10.00
S21.G00.56.007
Montant de régularisation du PAS
-20.00 (euros)
S21.G00.56.010
Régularisation du montant soumis au PAS
-200.00 (euros)
S21.G00.50 - Versement individu
S21.G00.50.001
Date de versement
15032020
S21.G00.50.002
Rémunération nette fiscale
100.00 (euros)
S21.G00.50.004
Montant net versé
A renseigner
S21.G00.50.006
Taux de PAS
10.00
S21.G00.50.007
Type du taux de PAS
01 - Taux transmis par la DGFIP
S21.G00.50.008
Identifiant du taux de PAS
4494
S21.G00.50.009
Montant de PAS
10.00 (euros)
S21.G00.50.013
Montant soumis au PAS
100.00
A noter que si plusieurs paiements, concernant plusieurs mois, sont régularisés simultanément, les données de régularisation devront être identifiées individuellement (par exemple, une correction sur 4 mois doit donner lieu à 4 régularisations d'un mois).
Toutefois, à des fins de simplification, si le SI ne permet pas au déclarant de renseigner un bloc « Régularisation du prélèvement à la source – S21.G00.56 » par mois, il a la possibilité de regrouper les données régularisées, en respectant toutefois la création d'un bloc « Régularisation du prélèvement à la source – S21.G00.56 » distinct par année civile (donc par année fiscale).
Ainsi, si la régularisation porte sur une période à cheval sur 2 années, le déclarant devra a minima renseigner 2 blocs « Régularisation du prélèvement à la source – S21.G00.56 » : 1 pour l'exercice fiscal N et 1 pour l'exercice fiscal N+1. Dans ce cas, l’ensemble des régularisations est affecté sur le mois le plus récent de la période, et le taux restitué est celui ayant été utilisé durant le mois le plus récent de la période.
Précision : si le SI du déclarant le permet, il est également possible d'effectuer cette annulation du paiement initial par le mécanisme de compensation en imputant le montant de RNF (Rémunération Nette Fiscale) initiale trop versée sur le montant de RNF du mois déclaré (bloc « Versement individu – S21.G00.50 »).
Date de création : 31/01/2018 11:48 AM
Date de modification : 27/07/2020 09:58 AM
Fiche n° 1841
Ressources
Lire aussi : DSN - Gestion en DSN des annulations de paiement initial en cas de régularisation pour le PAS
http://dsn-info.custhelp.com/app/answers/detail/a_id/1841