Taux de cotisations sociales URSSAF 2025
COTISATIONS URSSAF 2025
| COTISATIONS | BASES | TOTAL | Taux | |
| SALARIE | EMPLOYEUR | |||
| Maladie (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) (2) | Total | 13,00 % | 13,00 % | |
| Maladie (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) (2) | Total | 7,00 % | 7,00 % | |
| Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) (3) | Total | 14,30% | 1,30 % (1) | 13,00 % |
| Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) (3) | Total | 8,30% | 1,30 % (1) | 7,00 % |
| Vieillesse déplafonnée | Total | 2,42 % | 0,40 % | 2,02 % (2) |
| Vieillesse plafonnée | Tranche A | 15,45 % | 6,90 % | 8,55 % |
| Allocations familiales (rémunération > 3,5 SMIC) | Total | 5,25 % | 5,25 % | |
| Allocations familiales (rémunération ≤ 3,5 SMIC) | Total | 3,45 % | 3,45 % | |
| Accident du travail | Total | variable | variable | |
| FNAL (moins de 50 salariés) | Tranche A | 0,10 % | 0,10 % | |
| FNAL (au moins 50 salariés) | Total | 0,50 % | 0,50 % | |
| Contribution de solidarité pour l'autonomie | Total | 0,30 % | 0,30 % | |
| Versement de transport (11 salariés et plus) | Total | variable | variable | |
| Contribution patronale (régime depuis le 1er septembre 2023) | Indemnité rupture conventionnelle exonérées cotisations sociales et indemnité mise à la retraite exonérée de cotisations sociales | 30,00 % | 30,00 % | |
| Forfait social | Contributions patronales retraite supplémentaires exonérées | 20,00 % | 20,00 % | |
| Forfait social (11 salariés et plus) | Contributions patronales prévoyance complémentaire exonérées | 8,00 % | 8,00 % | |
| Contribution au dialogue social | Total | 0,016 % | 0,016 % | |
Régime particulier FNAL
Ancien dispositif
Le dispositif d’atténuation des effets de franchissement ou d’atteinte de seuil, prévu par la loi de finances pour 2016 ne s’applique plus en 2025.
LOI n° 2015-1785 du 29 décembre 2015 de finances pour 2016, JO 30 décembre 2015
Nouveau régime depuis la loi PACTE
Le champ d’application du taux de 0,50 % sur une rémunération déplafonnée ne s’applique qu’aux entreprises justifiant d’un effectif de 50 salariés et plus (au lieu de 20 et plus).
Désormais, la loi PACTE considère que :
- Le franchissement à la hausse d’un seuil d’effectif ne sera pris en compte que lorsque ce seuil a été atteint ou dépassé durant 5 années civiles consécutives ;
- Ce n’est qu’ensuite (donc au titre de la 6ème année) que les entreprises seront effectivement soumises à leurs nouvelles obligations ou perdront le bénéficie de certains dispositifs ;
- Le franchissement à la baisse sera pris en compte plus rapidement puisqu’il suffira d’une année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre de l’année X) ;
- Et en cas de franchissement à la baisse se produit, la règle précitée de report de 5 années recommencera à courir, en d’autres termes : le seuil devra à nouveau être atteint durant 5 années consécutives pour générer l’obligation.
Forfait social sur contribution patronale de prévoyance
Ancien dispositif
Le dispositif d’atténuation des effets de franchissement ou d’atteinte de seuil, prévu par la loi de finances pour 2016 ne s’applique plus en 2025.
LOI n° 2015-1785 du 29 décembre 2015 de finances pour 2016, JO 30 décembre 2015
Nouveau régime depuis la loi PACTE
Le bénéfice de l’exonération s’applique aux entreprises qui atteignent ou franchissent le seuil de 11 salariés, selon le nouveau dispositif instauré par la loi PACTE, soit :
- Le franchissement à la hausse d’un seuil d’effectif ne sera pris en compte que lorsque ce seuil a été atteint ou dépassé durant 5 années civiles consécutives ;
- Ce n’est qu’ensuite (donc au titre de la 6ème année) que les entreprises seront effectivement soumises à leurs nouvelles obligations ou perdront le bénéficie de certains dispositifs ;
- Le franchissement à la baisse sera pris en compte plus rapidement puisqu’il suffira d’une année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre de l’année X) ;
- Et en cas de franchissement à la baisse se produit, la règle précitée de report de 5 années recommencera à courir, en d’autres termes : le seuil devra à nouveau être atteint durant 5 années consécutives pour générer l’obligation.
Cotisations chômage 2025
Les cotisations chômage seront donc appelées au 1er janvier 2025, selon les conditions suivantes, en rappelant que depuis le 1er juillet 2014, les salariés âgés de 65 ans et plus sont désormais soumis aux cotisations chômage, dans les conditions de droit commun (pas de CTP particuliers).
| COTISATIONS | BASES | TOTAL | Taux | |
| SALARIE | EMPLOYEUR | |||
| Assurance chômage (1er janvier au 30 avril 2025) | Tranche A + B | 4,05 % | 4,05 % | |
| Assurance chômage (A compter du 1er mai 2025) | Tranche A + B | 4,00 % (**) | 4,00 % | |
| AGS (FNGS) | Tranche A + B | 0,25 % (*) | 0,25 % | |
(*) Taux en vigueur au 1er janvier 2025, suite décision du Conseil d'administration de l'AGS du 2 décembre 2024
(**) suite publication arrêté du 19 décembre 2024 portant agrément de la convention du 15 novembre 2024 relative à l'assurance chômage, de la convention du 15 novembre 2024 relative à l'assurance chômage à Mayotte et de leurs textes associés, JO du 20
COTISATIONS CSG et CRDS 2025
| COTISATIONS | BASES | TOTAL | Taux | |
| SALARIE | EMPLOYEUR | |||
| CSG déductible | 98,25% des revenus, y compris heures supplémentaires ou complémentaires non défiscalisées. | 6,80% | 6,80% | |
| CSG non déductible | 2,40% | 2,40% | ||
| CRDS non déductible | 0,50% | 0,50% | ||
| CSG et CRDS NON déductibles | 100% indemnités de rupture exonérée d’impôt sur le revenu + heures supplémentaires et complémentaires par ailleurs défiscalisées | 9,70% | 9,70 % | |
| CSG déductible | 100 % des revenus pour la fraction excédant 4 plafonds de sécurité sociale | 6,80% | 6,80% | |
| CSG non déductible | 2,40% | 2,40% | ||
| CRDS non déductible | 0,50% | 0,50% | ||
| CSG déductible | 100 % des contributions patronales de prévoyance complémentaire et/ou de retraite supplémentaire | 6,80% | 6,80% | |
| CSG non déductible | 2,40% | 2,40% | ||
| CRDS non déductible | 0,50% | 0,50% | ||
| CSG déductible | 100 % des sommes n’ayant pas la valeur de revenus (indemnités de rupture soumises à l’IR notamment) | 6,80% | 6,80% | |
| CSG non déductible | 2,40% | 2,40% | ||
| CRDS non déductible | 0,50% | 0,50% | ||